Liquidity ratio: fan formule fel en it standert wearde

Ien yndikator fan aktiviteit is it nivo fan liquidity. Derop wurdt rûsd kredyt organisaasje, syn kapasiteit yn fol en te beteljen foar de ferplichtings op tiid. Mear details oer wat binne de liquidity ferhâldingen, de formule foar in nij lykwicht foar de berekkening fan elke yndikator presintearre yn it artikel hjirûnder.

heart

Liquidity - is de dekking ferplichtings fan it bedriuw fermogen. Dy lêsten wurde ûnderferdield yn groepen ôfhinklik fan 'e perioade fan omfoarming yn jild. Neffens dizze yndikator wurdt rûsd:

• de mooglikheid fan it bedriuw om te reagearjen fluch nei finansjele problemen;
• de mooglikheid om te fergrutsjen aktiva mei hegere ferkeap dielen;
• de mooglikheid om werom skulden.

mjitte fan liquidity

Tekoart oan liquidity is ferwurde yn it ûntbrekken fan 'e mooglikheid om te beteljen de skulden en oangiene ferplichtings. Wy moatte ferkeapje fêste aktiva, en yn it slimste gefal - te liquidate de entiteit. De efterútgong fan de finansjele situaasje, resultearret yn legere profitability, ferlies fan haadplak ynvestearre troch de eigners, de betelling fertraging fan belang en it haadstimburo fan de liening.

Quick ratio (formule foar berekkening fan de balâns wurdt presintearre hjirûnder) jout de mooglikheid fan 'e ekonomyske foarwerp werombeteljen fan besteande middels yn de rekkens. Aktuele it om kinne ynfloed ha op de relaasje mei klanten en leveransiers. As de ûndernimming is net by steat om te werombetelje op tiid, syn bestean is yn twifel.

Any Ratio (Formule foar berekkenjen it lykwicht wurdt fertsjintwurdige hjirnei) bepaald troch de ferhâlding tusken fermogen en passiva fan de organisaasje. Dy yndikatoaren wurde ferdield yn fjouwer groepen. Sa ek eltse liquidity ratio (formule foar berekkening fan de balâns nedich foar de analyze fan aktiviteit), kin fêststeld wurde apart foar fluch en stadich-bewegende fermogen en ferplichtingen.

ôfskriuwing

Liquidity - de mooglikheid fan eigendommen bedriuwen generearje wat ynkommen. De snelheid fan dit proses is krekt wjerspegelet Ferhâlding. De formule foar it berekkenjen fan de balâns wurdt presintearre hjirûnder. It heger it is, hoe better it bedriuw "op poaten".

Proranzhiruem aktiva by harren bekearing koers yn cash:

• jild yn de rekkens en oan de kassa;
• rekkens, Treasury wissichheden;
• Gjin fan beide past due skulden oan leveransiers, lienings, Bank of oare bedriuwen;
• supplies;
• equipment;
• struktueren;
• WIP.

No ferspriede de aktiva fan de folgjende groepen:

• A1 (de meast floeibere) cash oan kant en yn 'e bank, oandielen fan oare bedriuwen.

• A2 (ferkocht gau): koarte-termyn skuld fan counterparties.

• A3 (slow-moving): foarrieden, WIP, lange-termyn finvlozheniya.

• A4 (Hard te fieren) - net-current fermogen.

Benammen besit heart by de groep dêrfan, of ôfhinklik fan it gebrûk. Bygelyks, foar in masine-gebou fabryk lathe sil ferwize nei de "rykdom dy't foarrieden", en de ienheid makke spesjaal foar de útstalling - oan net-current aktiva mei in brûksdoer foar meardere jierren.

ferplichtings

ratio, it lykwicht fan de formule wurdt fertsjintwurdige hjirûnder, bepaald troch de ferhâlding tusken fermogen en ferplichtingen. Dy lêsten wurde ek ûnderferdield yn groepen:

• P1 - de meast easke ferplichtings.
• P2 - brûklienen mei in termyn fan maksimaal 12 moannen.
• P3 - oare langrinnende jildlienings.
• P4 - it bedriuw reserves

De rigen fan elk fan dy groepen moatte falle gear mei de mjitte fan liquidity tusken fermogen. Dêrom, foarôfgeand oan de berekkeningen is it winsklik om upgrade de boekhâlding rapporten.

balance sheet liquidity

Foar fierdere berekkeningen moatte wurde ferlike monetêre beoardieling teams. Dat moat wurde útfierd sokke ferhâldings:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Of it moast wêze de folgjende betingsten wurde útfierd de earste trije, dan in fjirde sil plakfine automatysk. Lykwols, gebrek oan jild foar ien fan de groepen fan fermogen kin net wurde kompensearre troch in oerskot oan de oare, as quick-jild kin net ferfange it stadige fermogen.

Om te fieren in wiidweidich beoardieling berekkene Koëffisjint algemiene liquidity. De formule foar it lykwicht:

L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

In optimaal wearde fan - 1 of mear.

Fan sokke ynformaasje docht gjin detail abounds. In mear detaillearre berekkening fan it it om yndikatoaren útfierd troch de groep.

hjoeddeistige liquidity

De mooglikheid fan in bedriuw entiteit te werombetelje koarte-termyn ferplichtings as gefolch fan alle besittingen toant aktuele ratio. De formule foar it lykwicht (line nûmers):

Cr = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550 - 1530).

Der is ek in oare algoritme troch dat te berekkenjen de aktive ferhâlding. De formule foar it lykwicht:

K = (OA - lange-termyn clé - oprjochters skulden) / (.. Fold ferplichtings) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

De hegere de yndeks wearde, hoe better de betelje. Syn karakteristike wearden wurde berekkene foar eltse tûke fan produksje, mar yn trochsneed berik tusken 1,49-2,49. In wearde minder as 0.99 jout it bedriuw syn ûnfermogen om betelje op tiid, en mear as 3 - in hege oanpart ûngebrûkte fermogen.

De Koëffisjint slút oan by de it om fan 'e organisaasje, net allinne op dit stuit, mar ek yn kalamiteiten. Lykwols, it net altyd soargje foar de folsleine byld. Yn kommersjele bedriuwen it yndikator is minder normative, wylst produksje - faak mear.

emergency liquidity

De mooglikheid fan in bedriuw entiteit betelje skulden fanwege flugge aktiva minus ynventarissen slút oan by de flugge ferhâlding. De formule foar it lykwicht (line nûmers):

Ksl = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550 - 1530).

of:

K = (tiden. DZ + tiden. Finvlozheniya + DS) / (times. Loans) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

Yn berekkenjen dizze ferhâlding as foarige foarrieden binne net fêstlein. Ut in ekonomysk eachpunt, it ta stân bringen fan 'e besittings fan' e groep sil bringe it bedriuw de grutste ferliezen.

In optimaal wearde fan - 1.5 min - 0.8. Dy yndikator reflektearret it oanpart fan de ferplichtingen dy't kin wurde dutsen troch jildstreamen út it betsjinjen fan aktiviteiten. It fergrutsjen fan de wearde fan dizze yndikator moatte tanimme it bedrach fan de eigen middels en it oanlûken fan lange-termyn fan lienwurden.

Krekt as yn 'e foarige gefal, de wearde fan' e yndeks is grutter as 3 jout irrationally organisearre haadstêd struktuer, dat wurdt feroarsake troch in stadige ynventarisearjen en accounts receivable groei.

absolute liquidity

De mooglikheid fan in bedriuw entiteit te werombetelje de skulden fanwege it jild stream wjerspegelet de cash ratio. De formule foar it lykwicht (line nûmers):

Cal = (240 + 250) / (500 - 550 - 530).

In optimaal wearde fan - mear as 0,2 min - 0.1. It docht bliken dat 20% fan de termyn ferplichtings organisaasje kinne betelje út fuortendaliks. Nettsjinsteande it suver teoretyske kâns dat gefal ferbetterje moat driuwend ôflossing fan alle lienings, moatte jo wêze kinne om te berekkenjen en analysearjen de ferhâlding fan de absolute liquidity. De formule foar it lykwicht:

K = (koart. Finvlozheniya + DS) / (koart. Loans) = A1 / (Π1 + Π2).

De berekkeningen ek brûkt de krityske Ferhâlding. De formule foar it lykwicht:

CCl = (A1 + A2) / (P1 + P2).

oare yndikatoaren

haadstêd Maneuverability: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

Syn delgong yn dynamyk wurdt sjoen as in positive faktor, omdat guon fan de middels beferzen yn ynventarissen en accounts receivable, wurdt útbrocht.

It oandiel fan fermogen yn de balâns (it lykwicht fan it resultaat - A4) / balance sheet totaal.

Fan eigen middels: (A4 - A4) / (AB - A4).

De organisaasje moat op syn minst 10% fan syn finansiering yn de haadstêd struktuur.

Net wurkkapitaal

Dy yndikator reflektearret it ferskil tusken hjoeddeistige aktiva en lieningen ferskuldige. Dit is it diel fan 'e haadstêd, dat is foarme op kosten fan lange-termyn skulden en eigen fermogen. De formule foar de berekkening is as folget:

Net haadstêd = OA - koarte-termyn lieningen = p 1200 - p. 1500.

It oerskot fan hjoeddeistige aktiva oer ferplichtings docht bliken dat it bedriuw by steat is te beteljen út skulden, hat reserves foar útwreiding. Standert wearde - grutter as nul. Tekoart oan wurkkapitaal yllustrearret it falen fan de organisaasje om werombetelje de ferplichting, en in wichtich oerskot fan - op 'e ûnferstannich brûken fan middels.

foarbyld

By de balâns ynklusyf:

• Cash (DS) - 60 000 roebel.
• Koarte-termyn ynvestearringen (KPD) - 27 000 roebel.
• Accounts receivable (DZ) - 120 000 roebel.
• OS - 265 tûzen roebel ..
• IA - 34 tûzen roebel ..
• Ynventarissen (PL) - 158 000 roebel.
• Long-term lieningen (CP) - 105 000 roebel.
• Koarte-termyn kredyt (CC) - 94 000 roebel.
• Long-term lieningen - 180 tûzen roebel ..

Wy moatte berekkenjen it koëffisjint fan absolute liquidity. De berekkening formule is:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

In optimaal wearde fan - mear as 0,2. It bedriuw is by steat om te betelje 43% fan 'e ferplichtings fan de middels yn de rekken by de bank.

Wy berekkene de flugge ferhâlding. De formule foar it lykwicht:

Ksl = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1.09.

De minimale wearde fan it yndeks - 0.80. As it bedriuw brûkt alle beskikbere middels, ynklusyf skulden fan skuldners, dit bedrach sil wêze 1,09 kear de besteande ferplichtings.

Wy calcular kritysk Ferhâlding. De formule foar it lykwicht:

CCl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

ynterpretaasje fan 'e resultaten

Troch harsels, de coefficients net drage betsjutting, mar yn 'e kontekst fan-poarten se beskriuwe yn detail de aktiviteiten fan it bedriuw. Foaral as se wurde oanfolle mei oare yndikatoaren berekkene en mear detaillearre ôfwaging tusken fermogen dy't rekkene foar yn in spesifike line fan it lykwicht.

Illiquid foarrieden kinne net wêze fluch of brûk yn produksje. Se moatte net rekken hâlden wurde yn de berekkening fan de hjoeddeistige liquidity.

De organisaasje, dy't ûnderdiel is fan it oanhâlden groep, yn berekkenjen fan it koëffisjint fan liquidity ynterne receivables en payables binne net opnommen. Nivo better identifisearje it om neffens absolute liquidity koëffisjint.

In protte problemen sille feroarsaakje overestimation tusken fermogen. Opnaam yn de berekkening fan it better wurden ûnwierskynlik skulden liedt ta foute (ferlytse) beoardieling fan it om, ferkearde ferzje ta gefolgen gegevens oer de finansjele situaasje fan de organisaasje.

Oan 'e oare kant, de útsluting fan de berekkening fan fermogen, de kâns op it krijen fan ynkomsten út dat lege, te berikken regeljouwing liquidity oantsjutters wearden is dreech.