Hoe te foljen yn in BTW weromkear? Berekkenje BTW. Ynfoljen fan de btw ynvestearring

Neffens wurdboeken en neislachwurken, de wearde tafoege belesting (BTW) is in foarm fan seizures yn 'e steat budzjet fan' e kosten fan 'e guod, wurket of tsjinsten, dy't ûntstiet by alle fazen proses fan de produksje fan guod, wurket en tsjinsten en gyng yn it budzjet as ymplemintearre. Dêrom is it nedich om te witten hoe't te foljen yn de btw ferklearring oanjûn.

Wat is BTW?

As ienfâldige wurden te fertellen de layman dat is btw, dan sil útsjen iets as dit: in soarte fan belesting, jûn út troch de fabrikant oan de steat, omdat er skept (of ferkeapet te meitsjen oar) produkt, dêr't dan sil winst meitsje in bekrûping fan kosten fan produksje .

Mei oare wurden, de belesting wurdt berekkene op it ferskil tusken de ferkeap priis fan it produkt en it bedrach fan it jild ynvestearre yn syn oankeap (of manufacturing). Dêrby moat opmurken wurde dat de ferkeaper kompinsearret itselde bedrach fan BTW sels, nei't it yn de finale kosten fan guod.

Wa en hoe moatte tsjinjen rapporten oer BTW

Tax Law yn kêst 174.1 fan it wetboek fan Charges en Belestingen seit dat dy belesting moatte wurde ferklearre:

• persoanen dy't net betelje de opjûne belesting (foar mear details - kêst 173, lid 5);
• face fysike en juridyske, as se betelje de BTW;
• guon iene hûndert en sechstich earste artikel belesting aginten.

Wittende hoe te foljen yn de ferklearring fan de btw, wurde folge en de regels troch hokker bedriuwen net drage de lêst fen beteljende belesting, mar jout har klanten in rekken wurdt ferklearre belesting wearde.

Artikel 80 fan de Code fêstlein dat in ferklearring fan dizze belesting kinne yntsjinne wurde yn de foarm fan útspraken oer it hiele bedrach fan de winst, syn oarsprong, om kosten, de foarsjenning scil wêze belestber, de foardielen oprûne bedrach fan BTW en oare dokumintearre ynformaasje, dy't bepaald wurdt troch de berekkening fan 'e belesting.

Alle records út BTW payers relevante ynformaasje wurdt levere troch syn eigentlike plak fan registraasje oant de 20e kalinder dei fan de moanne folgjend op it belestber perioade foar.

Yngien op de fernijing fan kêst 174 fan it rinnende jier, de earste deis fereaskje alle belesting payers (nettsjinsteande it oantal personiel) te nimmen fan it passend ferklearring formaat fia telekommunikaasje kanalen fia in soartgelikense dokumint operator.

Main bepalings fan boekhâlding klaring

Ynfoljen fan de btw werom is op it stuit útfierd sûnder modifikaasje - neffens de offisjele folchoarder fan it Ministearje fan Finânsjes № 104n fan 15 Oktober 2009. Mar yn in brief oan de Federal CH (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 "Op it ynfoljen fan de belesting werom yntsjinne by de fiskus") wurdt oanrikkemandearre sûnt it begjin fan 'e earste moanne fan it jier te fieren ynstee OKTMO OKATO.

As de foarm fan btw ynvestearring wurdt ynfolle út goed, it bedriuw garandearre belestingoanjefte. It is dêrom fan grut belang om te begripen hoe't te folje de btw werom goed is en kinne gebrûk meitsje fan de strukturele plan fan it opstellen fan de boekhâlding dokumint.

It artikel beskriuwt yn detail hoe't nei triem belesting jout foar BTW. Foarmje it befettet bepaalde items.

De wichtichste seksjes fan it dokumint belesting ferslachlizzing

Formulier sheet title bestimming:

1. Paragraaf Ien - in folsleine grutte folume fan it bedrach fan de belesting dy't is oerdroegen oan de steat budzjet.
2. It twadde diel - konklúzjes, neffens belesting aginten neamd yn 'e steat skatkeamer.
3. Paragraaf 3 fan de ferklearring fan it BTW berekkent it bedrach mindering op de snelheid fan 0%.
4. Adj. 1 foar de tredde diel - it bedrach fan de belesting ferskuldige, dy't ferskynde as gefolch fan it better wurden.
5. Adj. 2 foar de tredde diel - (rint troch organisearre fertsjintwurdiging fan it ferbliuw yn oare lannen, wêrfan aktiviteit) de berekkening fan it bedrach fan de BTW foar tsjinsten, hannel fan ferskate produkten, fernijing fan 'e rjochten fan' e eigners, BTW.
6. It fjirde diel is nedich om berekkene btw op basis fan transaksjes dy't hawwe kommersjele stof, dêr't de nul taryf wurdt befêstige.
7. It fyfde diel - berekkent de kosten fan de kommersjele aktiviteiten rjochtsje oan it oerienkommen taryf fan value tafoege.
8. De seisde diel - BTW wurdt berekkene yn relaasje ta kommersjele-type operaasjes sûnder offisjele befêstiging.
9. Paragraaf 7 fan de btw ferklearring jildt foar kommersjele aktiviteiten dy't net yn it oplizzen fan BTW betellingen, dy't net werkend as ûnderwerpen, om belesting te beteljen, of ta prosessen dy't útfierd bûten it grûngebiet fan de Russyske Federaasje.

Dit jier, neffens de folling fan it BTW ferklearring ymplisearret it ferplichte oanwêzichheid fan cover side design. As de praktyk fan in bepaald fertsjintwurdigjend saaklike organisaasje omfiemet de aksjes oan dy binne oanwiisd yn it reglemint, de oare haadstikken binne opnaam yn 'e boekhâldkundige dokumint yn oerienstimming mei de struktuer.

De ynstruksjes foar de folling jout oan dat BTW payers as basis foar it opstellen fan de ferklearring moat nimme ferkeapjende boeken, boek oankeapjen en registers fan boekhâlding (belesting Records mooglik).

Foarbyld: btw ferklearring yn 2014

Discussion papier belesting werom begjint te tekenjen it omslach sheet. It sertifikaat fan de registraasje mei de fiskus wiisde út dat de earste ding te fieren ynformaasje oer PPC en INN.

It item "Nûmer korreksjes" ymplisearret in oerspyljen dokumint type koade (yn gefal dat de primêre oanbod - 0, proximate dokumint - 1). Koades yn de ferklearring fan it BTW en befetsje koade dy't befettet ynformaasje oer hoe't jo folje de ferklearring fan 'e perioade fan belestingheffing.

De kolom "Reporting Jier" moatte befetsje ynformaasje oer it jier wêryn de oerjefte fan de btw ferklearring. Foarm moatte wurde nûmere, tsjut op syn oerienkomstige servicenûmer, dy't akseptearret rapporten. Yn dit gefal, wize op de koade yn 'e wearde fan 400, dat jout oan dat de belestingbeteller wurdt registrearre yn it selde plak dêr't it dokumint wurdt yntsjinne.

Op grûn fan Klasse koades fan ekonomyske aktiviteit dit jier, wize op de Nace. Yn it item "De betrouberheid en de folsleinens fan de ynformaasje neamd yn dizze ferklearring, Ik befestigje" past koade, it oantal dat hinget ôf fan de persoan dy't tekene it dokumint (haad fan de organisaasje - 1, kurator - 2).

Inisjalen en skildere tagelyk wurde yn de "Hântekening". As de hantekening waard pleatst op de notarized folmacht, ynformaasje oer offisjele papier, wat befêstiget al tawiisd oan de ûndertekenjende krêften, ta utering fierder yn it "Dokumint oanjout de fertsjintwurdiger syn gesach."

in detaillearre plan

Hoe te foljen yn de ferklearring fan de BTW op mei it plan:

• de earste paragraaf byldskermen ynformaasje oer it bedrach fan de belesting wurde oerdroegen oan de steat budzjet of binne plend foar de beswierskriften;
• in string fan 010 ynfierd de koade OKTMO (OKTMO 033-2013 OK jildich út it begjin fan it jier);
• Telle 020 - hjir yn sifers wurdt ynfierd type budzjet klassifikaasje yn fersifere foarm, it is makke foar it doel fan het opladen BTW (18210301000011000110);
• in rige 030 ynfierd binne gegevens yn kwantitative betingsten fan de belesting dy't betelle wurde moatte yn 'e steat skatkiste; berekkene self-partij entiteiten dwaande mei ûndernimmende aktiviteiten dy't sette de rekken;
• Telle 040 is ûntwurpen foar setten de folume fan belesting fêst foar betelling, lykas bedoeld yn kêst 173 (alinea 1);
• in doos 050 skriuwt de som fan de plande fergoeding út de steat budzjet;
• de finale wearden fan 040 en 050 wurde beskôge troch paragraaf 3 ynformaasje.

Hoe te foljen yn in belesting werom foar de btw belesting aginten, dy't foarsjoen in twadde part fan it dokumint? Betink in foarbyld. Btw Ferklearring is as folget:

• line 010 is ûntwurpen foar setten de koade fan de reden foar registraasje ferdieling fan 'e frjemde organisaasje, dy't fiert tafersjoch fan betelling fan belesting ynkomsten en biedt finansjele records;
• line 020 stiet foar de folsleine namme fan de bûtenlânske saken entiteit hokker net sjoen in belesting autoriteit;
• yn line 030 wurdt makke INN dit ûnderwerp;
• in rige 040 wurdt pleatst neffens it budzjet klassifikaasje koade;
• line 050 - in koade Klasse fan gemeentlike gebieten;
• yn line 060 wurdt opnommen troch de definitive berekkeningen BTW bedoeld foar betelling fan belesting agent;
• line 070 is de koade foar setten aktiviteiten útfierd troch it ûnderwerp, dy't moatte berekkenje en betelje belesting ynkomsten;
• line 080 toant it bedrach fan de btw, de agint rekkene yn de hjoeddeistige perioade fan belestingheffing;
• in rige 090 wurde fêstlein it folume fan belesting konklúzjes, dy't teld tsjin takomstige transaksjes foar de ferkeap fan guod (tsjinsten, wurken).

Der is in punt dêr't jo wolle rjochtsje, doe't formulearre yn 2014. De BTW werom formulier kin fol mei de feroarings yn guon gefallen. As der gjin gegevens yn 'e kolom 080, de wearde opnommen yn' e grafiken 090 060. By it ûntbrekken fan gegevens grafyk 090, om 060 de wearde fan 080 opnommen.

It tredde diel toant it taryf fan 'e belesting, syn basis, it bedrach fan de belesting al rekken brocht, it bedrach fan alle refunds. Yntsjinjen fan in BTW werom betsjut krekt it rjocht design, dat moat útsjen, sa't beskreaun hjirûnder.

• Payer needsaaklikerwize oanjûn harren PPC en TIN;
• 010-040 toant ynformaasje oer it bedrach fan de belesting op in bepaald taryf en de belesting basis fêstlein yn de kêsten 153-157 en 159 fan de Belestingtsjinst Code;
• 010, 020 - foar de som fan rige belêste 18% en 10% tariven. De gegevens wurdt berekkene troch fermannichfâldigjen de figueren gr. 3 fan it tredde diel 10 of 18 en dielen fan it resultaat by 100.

Progressive design plan fan it tredde diel

1. Om berekkenjen de 030, 040, fermannichfâldicht de wearden fan lid 3 fan de ôfdieling. 3 op 18, dan ferdiele by 118 (as nedich, 18 wurdt ferfongen troch 10, 118 - 110).
2. 050 - hjir delset it folume fan de belesting basis en btw berekkenjen, doe't it bedriuw ferkocht as eigendom.
3. 060 - op dit punt reparearje de gegevens oan 'e hân fan' e belesting en it bedrach accrued ûnder de produksje ynstallaasje en konstruksje wurket foar persoanlike doelen.
4. 070 - hjir opnaam dielen fan betellingsbalâns op rekken fan takomstige kommersjele transaksjes; It kieze ek fêste ynformaasje oer de ferskillende betellings troch útfiering fan it plande operaasjes.
5. 080 - befettet ynformaasje oer ladingen ferbân mei de betelling foarstellen dy't bydrage oan de ferheging fan de belesting basis (kêst 162).
6. 090 - it bedrach fan de btw, dy't moatte opknapt wurde. Ek yn de 090 en 100 meitsje in gegevens bedrach dat sei de oankeap en foarôfgeand oan deduct, dan moatte weromset wurde op it momint fan de transaksjes ûnderwerp oan 0%.
7. 110 - btw berekkening gegevens dy't presintearre oan de opdrachtjouwer as it krijt jo payouts.
8. 120 - hjir wurdt ynfierd de totale accrual fan wearde tafoege belesting.
9. 130-210 - it bedrach fan de BTW foar bepaalde ôftrek. Wichtige noat: in line 200 ferkeaper tabulated gegevens finzen nommen troch seksje 070, paragraaf 3. Jou omtinken hjir it bedrach oannommen foar it ôflûken fan it eigendom fan 'e rjochter opfolger, en gebea se mei ferskate bytsjes ladingen.
10. 210 - ynfierd wearden purchaser oanspraaklik te beteljen belesting. Dizze ynformaasje oer de wearden fan it ôflûken en oerdracht oan de steat skatkeamer.
11. 220 - hjir it gefolch fan Dêrneist is fêste punten 150-170, 200 en 210,130.
12. 230 - fan it definitive bedrach betelle wurde, averaged oer de paragraaf.
13. 240 - De finale som, rekkenje ta in ferleging fan de hjoeddeistige paragraaf.

Yn it fjirde diel, fier de ynformaasje oer de aksjes dy't hielendal bedutsen troch de lêst fan belesting, of rinte dêrfan is nul.

vulling noarmen

• Kolom 1 befettet de eksploitaasje yn de foarm fan koades.
• Column 2 foarskreaune belesting basis mei respekt foar koades, de faasje dêr't de perioade fan it rapportearjen nul.
• Column 3 toant de ynformaasje oer konklúzjes te foar transaksjes fan lidden 1 en 2.
• Column 4 wurdt bedoeld en meitsje de btw volume opsichte fan elke koade.
• Column 5 befettet gegevens op belesting beoardieling dy't waarden earder nommen in ôftrek foar aksjes dy't hiene gjin dokumintearre reden foar de 0% taryf.
• De tsjiende line jout it hiele bedrach fan belesting dat weromkrije (tredde grafyk + grafyk fjirde - fyfde grafyk).

By it ynfoljen fan de fyfde diel is der in ferlet yn it gefal dat de organisaasje krijt it rjocht om ûnder oare de belesting bedraggen nei in nul taryf dokuminteare it ôflûken fan de belestingen.

Der is in bepaald systeem fan yn te foljen dizze seksje.

• Kolom 1 befettet ynformaasje oer de eksploitaasje koade.
• Column 2 toant de belestings foar elts proses, mei ferplicht befêstiging fan in zero taryf.
• Column 3 slút oan by de belesting bedrach foar alle transaksjes.
• Yn kolom 4 ynfierd de basis belesting op elke koade.
• Telle 5 fixes it bedrach fan de belesting op it ûnferstannich nul taryf koades dy't ferskynden yn de perioade oanjûn yn 'e ferklearring, it rjocht om te deduct.

Paragraaf Six útjûn yn it gefal dat de organisaasje útfierd aktiviteiten mei unconfirmed ferantwurding foar it oplizzen fan in nul taryf.

Uterlik:

• Telle 1 - ynformaasje oer codes of operaasjes.
• Telle 2 - foar elke aksje toant database apart Belestings, lykas omskreaun yn kêst 167 fan de belesting wetjouwing.
• Column 3 befettet in notysje fan it bedrach fan de belesting.
• Yn kolom 4 ynfierde ynformaasje oer konklúzjes te foar ferkeap op alle koades dêr't nul tariven hawwe gjin befêstiging.
• De resultaten yn kolommen 2, 3, 4 wurde ynbrocht line 010.
• As de data kolom 3 line 010 is grutter dan de gegevens rigels 010 kolommen 4, line 020 wurdt ynfolle.
• As der in situaasje, reverse it boppesteande fill line 030.

Yn it sânde diel befettet ynformaasje oer it falle net ûnder de taxing aktiviteiten, of in frijstelling fan belesting oanspraaklikheid, en bûtenlânske transaksjes.

• Telle 1 010 - ynformaasje oer codes of operaasjes.
• 2 greve 010 - de kosten fan 'e foarstellen, dy't net ûnder foarbehâld fan btw, en ferkocht it bûtenlân.
• Telle 3 010 - de priis fan materiaal oanwinsten of tsjinsten, dat jildt net foar BTW (relatyf oan elke koade).
• 4 Count 010 - Tax bedraggen fan ynformaasje, dy't waarden ûntfongen op betelling biedt.
• 020 jiergongen fan dokuminten line betelling (of foarskot) foar de kommersjele oanbiedingen dy't produsearre (makke) mear as seis moannen.

Ferantwurdlik foar ynstjoeren miny-ôfbyldings ynformaasje

Wy hawwe beskreaun boppe de basisregels fan registraasje fan belesting dokuminten foar it yntsjinjen fan it rapport oan de foechhawwende gesach. Dêrby moat betocht wurde dat kêst 81 fan de Belestingtsjinst Code bepaalt de aksjes yn gefal fan mislearjen fan yntsjinne data, net goed vulling parten fan oare flaters.

Wannear't tekoartkommings binne fûn op de organisaasje freget ynleverjen fan BTW werom yn de aktualisearre ferzje. Boppedat, foar it leverjen fan "utochnenki" rekken strafskoppen en werom belesting oan de steat. De basis fan 'e belesting wetjouwing fan ús lân jout foar de gefallen as it ûnderwerp wurdt ferplichte om belesting te beteljen, hat in kâns te krijen rid fan de ferantwurdlikheid foar it oanbieden fan de oanpast útspraken.

Yn guon gefallen, ferantwurdlikheid foar it "utochnenku" kin foarkommen wurde?

• Tax Payer moast foarlizze aktuele ynformaasje foardat de fiskus hichte brocht him fan it feit finding proses understating belesting bedrach, dit is ynsteld as betelmiddel, of ta meidieling fan it begjin fan de finansjele troch warberens fan 'e situaasje.
• De wat immen noch bedrach en strafskoppen binne betelle te betiid, oant it momint dat is foarsjoen "utochnenka" nei de fiskus.

Features of foarsjenning oantsjutte deklaraasjes

Earst fan alles, dat moat sein wurde dat "utochnenka" moatte folslein befêstigje de goede ynformaasje. Jo moatte ek rekken hâlde it feit dat de BTW werom foar elke belesting perioade Payer jout net as itselde bedrach fan de tiid.

Alle gegevens moatte foldwaan oan de noarmen fêstlein troch de wet. Tax aginten kin oanslute by de gegevens fan dy belestingplichtigen dy't hawwe flaters of misstatements waarden fûn.

Yn prinsipe binne der twa wichtichste redenen foar de needsaak om leverje it oanpaste ynformaasje: underpayment of overpayment. Wannear't underpayment fan belesting organisaasje is ferplichte om spesifike ynformaasje. Mar as de flater waard ûntdutsen troch de belestingbeteller nei it yntsjinjen fan de ferklearring en net liede ta in Ûnderskatting fan 'e belesting basis, de heffing oanpassing ynformaasje fan de organisaasje fuorthelle.

Om werom it jild oan 'e belesting autoriteit as de overpayment is ek net nedich om submit "utochnenku". It wurdt de wurking fan kêst 78 fan 'e belesting wet. Mar it moat sein wurde dat de belesting is hiel ferantwurdlik oanpak fan it weromkommen fan fûnsen, en siikje om te befêstigjen it overpayment wersjoene oanjefte. Dêrom, yn it gefal dat de organisaasje fan doel om te polderjen overpayments, "utochnenku" it is better te passen oan 'e belesting kantoar.

Hoe kin ik befestigje de konklúzjes te belesting

As de organisaasje fungearret as in belesting agent, sokke konklúzjes binne ûnderwurpen oan benammen strang ynspeksje (se binne werjûn yn 'e line 210 fan de tredde paragraaf). Dy gegevens wurde opfolle troch de belestingplichtigen.

Yn dat gefal is der in list fan organisaasjes dy't gjin belesting ôftrek levere:

1. Harren dy't frijsteld fan BTW neffens kêst 145 fan de belesting wet.
2. Bedriuwen dy't it útfieren fan de konfiskearde rykdom en eigendom.
3. Organisaasjes hanneljend as bemiddelers (en belutsen by de berekkening) yn 'e ferkeap fan kommersjele útstellen fan bûtenlânske bedrijven, net stie op' e rekken mei de fiskus yn 'e Russyske Federaasje.

In belesting agent kin jilde foar deduct btw yn it gefal fan 'e ferwerving fan kommersjele produkten út bedriuwen fan bûtenlânske komôf likegoed as yn it gefal fan repurchase of lease fan gemeentlike eigendommen.

De list fan dokuminten te befêstigjen de wettichheid fan it ôflûken easken lege. It allegear betelling dokuminten befettet ynformaasje dat de withholding BTW is betelle oan de steat budzjet; faktueren moatte ek wurde yntsjinne troch de belestingbeteller. In ôflûken kin ferwachte wurde allinne as de oankeap sil brûkt wurde foar aksjes te wêzen ûnderwerp oan BTW.

Relatyf faktueren moatte oantsjutte guon wichtige punten. Yn it gefal dat betsjutte in ôflûken "agency", dan sil brief dat wie direkt de agint. De organisaasje yn dizze útfiering selsstannich riedt faktueren yn duplikaat. Ien eksimplaar wurdt opslein yn it loch om tafersjoch te hâlden faktueren, wurdt it fêst yn 'e ferkeap boek definitive datum fan it dokumint.

In oar eksimplaar wurdt stjoerd oan de kontrôle boek faktueren krigen en opnommen yn 'e oankeapen tydskrift. Dy regels wurde fêststeld troch de RF regear oannommen yn desimber 2000 (№914).

It is needsaaklik om te beteljen oandacht ek oan it feit dat der yn 'e boppesteande útfiering, de faktuer ferkeapet entiteit is net bleatsteld, sadat it programma is net tastien om deduct út' e hichte fan de foarôf betelling, dat is neamd. Brûk harren belesting foardielen allinne as avansearre oan 'e produkten sille setten wurde op' e rekken permanint.

Wy hoopje dat ús ynformaasje helpt jo om te berekkenjen btw en korrekt folje de ferklearring.